企业所得来源与征税对象如何确定?
22天前
企业所得来源与征税对象如何确定?下文将为大家讲解:

企业所得来源与征税对象

在贸易自由化和经济全球化的今天,跨国交易十分常见,那么在计算企业所得税时,如何确定所得是来源于境内还是境外呢?哪些收入需要在境内征税呢?

一、来源地的确认

来源于中国境内、境外的所得,按照以下原则确定:

(一)销售货物所得,按照交易活动发生地确定;

(二)提供劳务所得,按照劳务发生地确定;

(三)转让财产所得,不动产转让所得按照不动产所在地确定,动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定,权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;

(四)股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定;

(五)利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;

(六)其他所得,由国务院财政、税务主管部门确定。

二、征税对象及税率

纳税人

征税对象

税率

居民企业

中国境内、境外所得

25%

非居民企业

在中国境内设立机构、场所的

1.来源于中国境内的所得;2.发生在中国境外但与其所设机构场所有实际联系的所得

在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业为25%

在中国境内未设立机构场所的,或虽设立机构、场所但所取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的

来源于中国境内的所得

10%

 

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