上海注册公司需要交哪些税?
21天前

税收取之于民也用之于民,在吃穿住行等方面,你我都免不了要交税。而对一家企业而言,税收的作用则更加重要!增税、减税、免税都会影响企业的收入与发展。

那么,都知道企业要交税,上海注册公司需要交哪些税?

常见税收种类

根据各种税收的目的和作用不同,我国的税收大致可以分为货物劳务税、所得税、资源税和财产行为税这几个类型。

货物劳务税,是指在生产、流通和服务领域中,以销售商品或提供劳务而取得的销售收入额或营业收入额为征税对象的税收,主要包括增值税、消费税、出口退税。

所得税是指以各种所得额为征税对象的税收,主要包括个人所得税和企业所得税两大税种。

资源税是以各种应税自然资源为征税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。

财产行为税是指以纳税人所拥有或支配的财产数量或财产价值为征税对象,或者为了某些特定目的以某些特定行为为征税对象的税收。常见的有契税、土地增值税、印花税、房产税、城市维护建设税、城镇土地使用税、车船税等。

上海注册公司需要交哪些税?

房屋租赁税

对于新开办的公司而言,公司注册完毕后,税务局往往会要求其缴纳房屋租赁税。

房屋租赁税和租赁管理费一样都是以租金为基础,按照一定的标准组织征收。其应是由房东缴纳,但在实际操作过程中,房东一般将这部分负担转嫁给了租客。

注册资本印花税

注册资本印花税就是实收资本和资本公积印花税。是任何一家公司、企业在工商、税务等部门注册完毕以后都要缴纳的一个税种。其收缴部门为注册当地地方税务局,征收依据为公司、企业注册资本金的大小。

增值税

增值税属于流转税,只要有开展业务,商品在流转过程中有所增值,增值税就一定要交的。

自2019年4月1日起,增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。

小规模纳税人月收入10万元以下,季销售额30万以内,免增值税,季度收入超过30万按税率3%进行全额征收(疫情期间减免为1%),属于税收优惠的范畴,但申报还是必须的。

提示:不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月按照下列公式计算可以抵扣的进项税额:可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值/〔1+适用税率)×适用税率。

附加税

附加税是以正税的存在和征收为前提和依据,比如城市维护建设税,是以增值税、消费税的税额作为计税依据的。城市维护建设税实行三档税率,企业注册在市区的,税率为7%;在县城、镇的,税率为5%;不在市区、县城或镇的,税率为1%。

另外,根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号 )规定:将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。

对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

印花税

印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

印花税税基广、税率低,对于企业来说是一个相对繁琐的税种,很多财务人界定不清合同类型,少算、算错的情况常有发生。

但值得注意的是,为完善现代税收制度,2021年1月4日,国务院常务会议通过《中华人民共和国印花税法(草案)》,在总体保持现行税制不变的情况下,对接新的民法典,明确了需要征税的合同范围,简并取消许可证照印花税,并且降低了加工承揽等合同税率,减轻了不少企业的负担。

印花税一般是按照合同购销金额的0.03%贴花,不同行业税率有所不同。

所得税

所得税是国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收,包括企业所得税和个人所得税。

企业所得税

1.征收方式

查账征收

在企业的实际利润基础上征税,税率通常是利润*25%

核定征收

在企业的实际收入基础上,按照行业的核定利润率计算核定利润来征税(核定利润=实际收入*核定利润率)

提示:企业所得税纳税人不包括个人独资企业和合伙企业。原因是个人独资企业、合伙企业承担无限责任,它的利润不管分配不分配,都属于投资人个人所有,都要缴纳个人所得税。如果再缴纳企业所得税,就有重复征税之嫌。

2、企业所得税征收税率

一般纳税人企业所得税税率为25%;

小规模纳税人企业所得税税率为10%;

国家需要重点扶持的高新技术企业,按15%的税率征收企业所得税。

提示:尽管小规模纳税人企业所得税税率为10%,但实际上按照《企业所得税法》规定,企业所得税税率全国各行业统一为25%,只不过如果符合小微企业要求,可减半按20%税率征收,则实际征收10%的税率。

个人所得税

1、个人所得税

1)居民个人办理年度综合所得汇算清缴时,应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额,并入年度综合所得计算应纳税款,税款多退少补。适用至3%-45%的超额累进税率,个税免征额5000元。

2)劳务报酬所得个人所得税:通常对兼职人员征收,按照三级超额累进税率表计算(税率20%-40%)。

如果老板或公司股东需要分配利润或发放分红,还需按照利润或分红的20%缴纳个人所得税。

关于开票

发票是一切企业单位和个人开展经营活动后,确认收入,结转成本,计算增值税的原始依据,也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。

增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用,小规模纳税人需要使用的,只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开;普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用,未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

二者最大的区别是:如果取得专用发票,进项税可以抵扣在销售时产生的销项税;如果取得是普通发票,进项税则不能抵扣,只能计入成本,影响利润。

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