长期零申报、负申报的企业会面临什么结果?

释放双眼,带上耳机,听听看~!

什么是零申报

零申报是指企业在报税期内未发生的应税收入,这种情况一般存在于未开展业务或者当期有收入未按规定如实申报。

何谓长期

一般情况下,税务机关认定为长达半年的,具体时限当然还是以各省、市税务机关确定的时间为准。

重点监控原因

第一,企业设立的核心目的是创造价值,长期的零申报意味着长期没有收入来源,企业的生存不会长久。

第二,企业的运营是有成本费用的,如人员工资、门面租金、水电气费等等,如果没有收入来源,那我就只能对你说呵呵,毕竟没人愿意”赔钱赚吆喝”。

此外,如果长期的零申报,而企业有发票,则风险较大,可能涉及“走逃”、虚开发票、隐瞒收入等情况。

长时间不申报的后果

将纳税人纳入重点监控范围,并按照有关规定对纳税人进行纳税评估,在评估过程中发现其有隐瞒收入、虚开发票等行为,要求其补缴当期税款和滞纳金,并可以依法对其处以罚款,情节严重的移送稽查;

走逃户的纳税人,按规定列入严重失信名单并对外公布,同时利用系统核查“受票方”,核查其是否存在虚开增值税发票、恶意串通等行为,并按规定予以严肃处理,并按规定予以通报;

纳税人,长期为零申报,并有发票的,降版降量。与此同时,纳税人可按照规定定期到税务机关核查发票的使用;影响企业的正常经营!

税务局通过核实后,可以按有关规定采用成本费用公式核定纳税人收入。

特例

是否所有长期零申报都要纳入重点监控?

答:如果企业在筹建期或者存在经营不善、依法关停等情况是不用纳入重点监控范围的,但必须及时前往税务机关进行备案。

如长期零申报并持有发票,是不是要及时到税务机关申请降版降量?

为了减少税收风险,建议长期零申报,并且持有发票的纳税人,主动到税务机关去降版降量。当业务状况改善后,再携带资料按规定申请发票增加额。

企业长期零申报,是否要取消一般纳税人资格?

根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)的规定,除国家税务总局另有规定外,纳税人在被认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。所以担心是多余的。

怎样避免被纳入重点监测范围?

回答:诚信经营,合规核算。要清楚收入包含开票收入+未开票收入,尤其是那些有代开发票收入的纳税人,不要以为已经预缴税款就万事大吉了,要按规定去税务机关申报,否则要按规定申报,尤其是那些有代开发票收入的纳税人。

零申报常见问题

获得免税收入只需零申报?

详细信息:不久前,一家企业的会计来到办税大厅,进行零申报咨询。本企业是增值税小规模纳税人,已按规定办理增值税减免税备案,2018年第一季度销售蔬菜收入10万元,是否为免税条件?

已办理减免税备案的企业可否零申报?很多纳税人都会有这样的疑问。

A:这种情况不能零申报。根据有关规定,办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零,但并不代表该纳税人可以零申报,而应当向税务机关如实申报。申报方式正确,即将当期免税收入10万元填入增值税申报表第12栏“其他免税销售额”完成当期申报。

每月销售不到10万元只需零申报?

详细信息:我们是增值税小规模纳税人,当月销售额20000元,享受小微企业增值税免税优惠政策,可以零申报吗?”某公司向税务人员提出了一个问题。

回答:增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额不到10万元就必须零申报”的误区。事实上,根据有关规定,享受国家税收优惠的同时,应当向税务机关如实申报。计算不含税收入,再以不含税收入计算应交增值税,并在申报表中相应栏次填写免税。

本期无收入仅作零申报?

详细情况:“我公司刚刚开业,本月购置设备取得增值税进项发票5份,进项税额8500元,已经做了认证,但没有取得收入,请问可以零申报吗?”

回答:虽然没有取得销售收入,但是已经有了进项税,如果该纳税人因为没有进行销售零申报,未抵扣进项税额将导致逾期抵扣而无法抵扣。恰当的方法是在相应销售栏次填0,将当期已认证进项税额8500元填入申报表的申报栏中,产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

公司长期亏损,企业所得税可以零申报?

具体内容:我们公司长期亏损,没有应纳税的企业所得税,企业所得税可以零申报吗?

A:企业的亏损可以在以后五个纳税年度结转弥补,如果做了零申报,那么第二年就无法弥补以前年度的亏损,会给企业造成损失。假如在该年做了企业所得税的零申报,但将亏损延长到以后年度扣除,是违反税法规定的,所以亏损企业要谨慎申报。

预缴税金只需零申报?

详细情况:前不久,某企业的张会计给税务大厅打来咨询电话说:“我们平时给客户提供建筑服务,也销售部分建材,属于增值税小规模纳税人,这一季度我们提供建筑服务取得不含税收入5万元,已经办税服务厅代开了增值税专用发票。”

答:虽然代开发票已缴税,但不能简单地做零申报处理。应在规定栏填写销售收入,系统将自动生成已缴税款,进行冲销。

获得未开票收入仅为零申报?

详细资料:某企业是一家新成立的一般增值税纳税人,2019年1月增值税应税销售额100万元(不开票收入),销项税额16万元,本期取得增值税一般纳税人发票10份。近日,刘公司刘会计打电话到税务厅,就当期未认证增值税进项发票是否可以进行零申报。

答:如果纳税人不遵守零申报,不仅要补缴当期税款,还要加收滞纳金和罚款,正确的做法是该纳税人应在未开票收入中填入当期收入,按规定缴纳税款。

前期可以做零申报吗?

详细资料:我们是新办工业企业,为增值税一般纳税人,2018年12月仍在筹建中,当期没有发生销售,也没有认证增值税进项发票,可以进行增值税零申报吗?

A:筹建期的纳税人在2019年1月申报增值税时可进行零申报。若当前纳税人拥有增值税进项发票,并且已经在当期进行了验证,则不能进行零申报,需要按规定填写当期进项税额。

怎样正确进行零申报?

A:免税、无应纳税和零申报,虽然最终结果是应纳税额为零,但差别很大,纳税人要正确进行零申报。违法零申报将导致企业利润损失,影响企业信用,增加税收风险。

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