1、增值税收入与企业所得税收入不一致预警

 

     增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致，若差异》10%就会预警。

 

     实务中需要特别关注特殊情况下增值税所得税收入差异的规定，做到正常业务确保一致，特殊业务有理有据。

2、存货扣税比异常预警

 

     存货扣税比是指“本期存货类进项税额”占“本期应税、出口商品购进成本”的比重，预警指标看是否是在0——17%范围内，超过就会预警。

 

3、进项税额和销项税额变动弹性异常预警

 

     弹性系数通常表达两个变动指标之间的关联程度。进项税额和销项税额的变动应当呈现出正相关性，也就是说进项增加，销项也应该同步增加。

 

     进项税额变动率∑本期进项税额同期进项税额/∑同期进项税额×100%

 

     销项税额变动率∑本期销项税额同期销项税额/∑同期销项税额×100%

 

     弹性系数 进项税额变动率/销项税额变动率

 

4、预收账款占比过大预警

 

     预收账款占比过大会引发税务机关关注，怀疑企业是否存在未按照时间节点确认收入情况。

 

5、所得税贡献率异常预警

 

     所得税贡献率＝（应纳所得税额／主营收入）*100%

 

     如果该企业所得税贡献率远低于同行业企业水平，可能存在少计收入，多列成本费用的情况。

 

6、主营业务收入变动率异常预警

 

     主营业务收入变动率=(本期主营业务收入-上期主营业务收入)/上期主营业务收入

 

     如果企业的主营业务收入变动率低于行业平均变动率则企业可能存在少计不计主营业务收入的情况。