会计处理1

 

    我是一家增值税小规模纳税人公司，2017年7月6日银行扣税成功，缴纳了上月增值税2万元，账务处理如下：

 

    借：应交税费-应交增值税  2万元

 

    贷：银行存款   2万元

 

会计处理2

 

    我是一家建筑施工公司，属于增值税一般纳税人，项目由于属于甲供材，计税方式选择简易计税，2016年5月12日缴纳上月的增值税3万元，账务处理如下：

 

    借：应交税费-简易计税   3万元

 

    贷：银行存款   3万元

 

会计处理3

 

    我商贸公司系增值税一般纳税人，月初申报缴纳上月计提的应交未交增值税9万元，账务处理如下：

 

    借：应交税费-未交增值税   9万元

 

    贷：银行存款                   9万元

 

会计处理4

 

    我公司属于辅导期增值税一般纳税人，2017年6月1日领购专票25张，6月22日全部开具，销售额为100万元，6月23日向主管税务机关申请再次领购专票时，按规定预缴税款3万元，账务处理如下：

 

    借：应交税费-应交增值税（已交税金） 3万元

 

    贷：银行存款 3万元

 

会计处理5

 

    我房地产企业属于增值税一般纳税人，本月根据预售房款按照3%的预征率预缴增值税100万元，账务处理如下：

 

    借：应交税费-预交增值税     100万元

 

    贷：银行存款       100万元

 

    当月纳税人应纳税额为120万元，月末以预交增值税抵减应纳税额：

 

    借：应交税费-未交增值税      100万元

 

    贷：应交税费-预交增值税        100万元