增值税缴纳不用愁,分分钟解锁5种老大难增值税账务处理!
2018-03-26 13:45:36

会计处理1

 

    我是一家增值税小规模纳税人公司,2017年7月6日银行扣税成功,缴纳了上月增值税2万元,账务处理如下:

 

    借:应交税费-应交增值税  2万元

 

    贷:银行存款   2万元

 

会计处理2

 

    我是一家建筑施工公司,属于增值税一般纳税人,项目由于属于甲供材,计税方式选择简易计税,2016年5月12日缴纳上月的增值税3万元,账务处理如下:

 

    借:应交税费-简易计税   3万元

 

    贷:银行存款   3万元

 

会计处理3

 

    我商贸公司系增值税一般纳税人,月初申报缴纳上月计提的应交未交增值税9万元,账务处理如下:

 

    借:应交税费-未交增值税   9万元

 

    贷:银行存款                   9万元

 

会计处理4

 

    我公司属于辅导期增值税一般纳税人,2017年6月1日领购专票25张,6月22日全部开具,销售额为100万元,6月23日向主管税务机关申请再次领购专票时,按规定预缴税款3万元,账务处理如下:

 

    借:应交税费-应交增值税(已交税金) 3万元

 

    贷:银行存款 3万元

 

会计处理5

 

    我房地产企业属于增值税一般纳税人,本月根据预售房款按照3%的预征率预缴增值税100万元,账务处理如下:

 

    借:应交税费-预交增值税     100万元

 

    贷:银行存款       100万元

 

    当月纳税人应纳税额为120万元,月末以预交增值税抵减应纳税额:

 

    借:应交税费-未交增值税      100万元

 

    贷:应交税费-预交增值税        100万元

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