税法所有税种计算公式,看到的会计都先收藏了
14天前

     今天为小伙伴们呈现的是,税法所有税种计算公式,只要你能想到的,这里全都有,凑齐这些公式可一点也不简单,所以呢,大家可要认真学习哦“

一、各种税的计算方式

 

     (一)增值税

 

     1、一般纳税人

 

     应纳税额=销项税额—进项税

 

     销项税额=销售额×税率  此处税率为17%

 

     组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

 

     组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)

 

     2、进口货物

 

     应纳税额=组成计税价格×税率

 

     组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)

 

     3、小规模纳税人

 

     应纳税额=销售额×征收率

 

     销售额=含税销售额÷(1+征收率)

 

     (二)消费税

 

     1、一般情况:

 

     应纳税额=销售额×税率

 

     不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)

 

     组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)

 

     组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)

 

     组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)

 

     组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)

 

      2、从量计征

 

     应纳税额=销售数量×单位税额

 

     (三)关税

 

     1、从价计征

 

     应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率

 

     2、从量计征

 

     应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

 

     3、复合计征

 

     应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

 

     (四)企业所得税 

 

     应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额

 

     应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额

 

     应纳税额=应纳税所得额×税率

 

     月预缴额=月应纳税所得额×25%

 

     月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

 

     (五)个人所得税:

 

     1、工资薪金所得:

 

     应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数

 

     2、稿酬所得:

 

     应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1—30%) 

 

     3、其他各项所得:

 

     应纳税额=应纳税所得额×使用税率

 

    (六)其他税收

 

     1、城镇土地使用税

 

     年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率

 

     2、房地产税

 

     年应纳税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×1.2%

 

     或年应纳税额=租金收入×12%

 

     3、资源税

 

     年应纳税额=课税数量×单位税额

 

     4、土地增值税

 

     增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目

 

     应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)

 

     5、契税

 

     应纳税额计税依据×税率

 

二、应纳税额的计算公式

 

     (一)增值税计算方法

 

     1、直接计税法

 

     应纳增值税额:=增值额×增值税税率

 

     增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额

 

     2、间接计税法

 

     扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率

 

     (1)购进扣税法

 

     扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额

 

     (2)实耗扣税法

 

     扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额

 

     一般纳税人应纳增值税额

 

     一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额

 

     1、销项税额=销售额×税率

 

     销售额=含税销售额/(1+税率)

 

     组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

 

     2、进项税额

 

     不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计

 

     小规模纳税人应纳增值税额

 

     小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率

 

     销售额=含税销售额/(1+征收率)

 

     销售额=含税收入(1+增值税征收率)

 

     进口货物应纳增值税额

 

     进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率

 

     组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税 

 

三、消费税额

 

     1、从价定率的计算

 

     实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率

 

     (1)应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)

 

     (2)组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)

 

     (3)组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率)

 

     (4)组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额

 

     (5)组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)

 

     2、从量定额的计算

 

     实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额

 

四、企业所得税额

 

     应纳税额=应纳税所得额×税率

 

     应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 

 

     应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额

 

     利润总额=收入总额-成本、费用、损失

 

     1、工业企业应纳税所得额公式

 

     工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 

 

     利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

 

     营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用

 

     产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加

 

     其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加

 

     本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额

 

     本期产品成本会计=材料+工资+制造费用

 

     2、商品流通企业应纳税所得额公式

 

     应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额

 

     利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

 

     营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失

 

     主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入

 

     商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加

 

     商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让 

 

     3、饮服企业应纳税所得额公式

 

     应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额

 

     利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

 

     营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本

 

     经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加

 

     营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额

 

五、个人所得税额

 

     1、工资、薪金所得

 

     工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳水所得额×适用税率-速算扣除数

 

     应纳税所得额=每月收入额-800

 

     应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

 

     应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣除数)/(1-税率)

 

     2、个体工商户

 

     应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

 

     (1)将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额

 

     全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数

 

     (2)计算全年应纳所得税额

 

     全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

 

     (3)计算当月累计应纳所得税额

 

     当月应纳所得税额=全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12

 

     (4)计算本月应纳所得税额 

 

     本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额 

 

     3、  稿酬所得

 

     应纳所得税额=应纳税所得额×20%×(1-30%)

 

     =应纳税所得额×20%×70%

 

     4、劳务报酬所得

 

     (1)一次收入在20000元以下时

 

     应纳所得税额=应纳税所得额×20%

 

     (2)一次收入20000~50000时

 

     应纳所得税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×50%=应纳税所得额×(20%+10%)

 

     (3)一次收入超过50000时

 

     应纳所得税税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×100%=应纳税所得额×(20%+20%)

 

     5、财产转让

 

     财产转让应纳所得税额=应纳税所得额×20%

 

     应纳税所得额=转让财产收入额-财产原值-合理费用

 

     6、利息、股息红利所得

 

     应纳所得税额=应纳税所得额×20%

 

     7、境外个人所得税款扣除限额

 

     境外个人所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额

 

     8、支付给扣缴义务人手续费的计算

 

     手续费金额=扣缴的个人所得税额×2%

 

六、土地增值税额

 

     1、一般计算方法

 

     应纳税总额=∑各级距土地增值额×适用税率

 

     某级距土地增值额×适用税率

 

     土地增值率=土地增值额×100%/扣除项目金额

 

     土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额

 

     2、简便计税方法

 

     (1)土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的

 

     应纳税额=土地增值额×30%

 

     (2)土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的

 

     应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目金额×0.05

 

     (3)土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的

 

     应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×0.15

 

     (4)土地增值额超过项目金额200%

 

     应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×0.35

 

七、城市建设维护税

 

     应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额)×地区适用税率 

 

     应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率-已纳税额

 

     应退税额=已交税额-核实后的应纳税额

 

八、资源税额

 

     应纳税额=课税数量×单位税额

 

九、车船税

 

     1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为:

 

     年应纳税额=车辆拥有量×适用的年税额

 

     2、载货车年应纳税额的计算公式为:

 

     年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额

 

     3、客货两用的车应纳税额的计算公式为:

 

     年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额

 

     载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%

 

     载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额

 

     4、 机动船应纳税额的计算公式:

 

     机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额

 

     5、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额

 

     6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税,其计算公式为:

 

     新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数

 

     补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数

 

     补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数]-已缴税款

 

     退还误交的税款=已缴的误交税款

 

     退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额

 

     房产税额 年应纳房产税税额=房产评估值×税率

 

     月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12

 

     季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4

 

十、土地使用税额

 

     年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额

 

     月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12(或)4

 

十一、印花税额

 

     1、购销合同应纳印花税的计算

 

     应纳税额=购销金额×3/10000

 

     2、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算

 

     应纳税额=收取的费用×5/10000

 

     3、加工承揽合同应纳印花税的计算

 

     应纳税额=加工及承揽收入×5/10000

 

     4、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算

 

     应纳税额=承包金额×3/10000

 

     5、财产租赁合同应纳印花税的计算

 

     应纳税额=租赁金额×1/1000

 

     6、仓储保管合同应纳印花税的计算

 

     应纳税额=仓储保管费用×1/1000

 

     7、借款合同应纳印花税的计算

 

     应纳税额=借款金额×0.5/10000

 

     8、财产保险合同应纳印花税的计算

 

     应纳税额=保险费收入×1/1000

 

     9、产权转移书据应纳印花税的计算

 

     应纳税额=书据所载金额×5/10000

 

     10、技术合同应纳印花税的计算

 

     应纳税额=合同所载金额×3/10000

 

     11、货物运输合同应纳印花税的计算

 

     应纳税额=运输费用×5/10000

 

     12、 营业账簿应纳印花税的计算

 

     (1)记载资金账簿应纳印花税的计算公式为:

 

     应纳税额=[(固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值)+(自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额)]×5/10000

 

     (2)其他账簿应纳税额的计算。其公式为:

 

     应纳税额=证照件数×5

 

十二、关税

 

     1、 进口关税应纳税额的计算。其公式为:

 

     应纳关税税额=完税价格×进口税率

 

     完税价格=离岸价格+运输费、保险费等

 

     =国内批发价/(1+进口税率+费用和利润率(20%))

 

     2、 出口关税应纳税额的计算。其公式为:

 

     出口关税应纳税额=完税价格×出口税率

 

     完税价格=离岸价格/(1+出口税率)

 

     在小伙伴们的平常工作中,都会用到这些公式,赶紧收藏起来,方便用时查阅吧~,以上,便是小编为大家介绍的内容,如果对以上内容有任何疑问,请与我司取得联系,问您进项详细内容的解答。

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