第一阶段：1994年，税务总局推行金税一期，包括增值税交叉稽核和增值税防伪税控两个子系统，在全国50个试点上线，通过人工采集纳税人的发票信息，再由计算机对比发现问题。但由于手工采集数据错误率太高，金税一期惨遭停用。

第二阶段：2001年，吸取一期教训，金税二期实现了发票数据的自动采集，于此同时增加税种，把海关增值税完税凭证纳入管理，并将上述功能推广至全国使用。

第三阶段：在经历了金税一期、二期（地税未完全覆盖）后，2013年，“金三”终于来了！经过在广东、山东、河南、山西、内蒙古、重庆6个省（市）级国地税局试点后，终于在2016年完成全部推广工作后开始实施。

金税三期的总体目标为建立“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”。一个平台指包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台。两级处理指依托统一的技术基础平台，逐步实现数据信息在总局和省局集中处理。三个覆盖指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖所有工作环节，覆盖国地税并与相关部门联网。四个系统指通过业务重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务系统为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四个应用系统软件。

金税三期的功能更加强大，运行更加顺畅，内容更加完备，流程更加合理。其中，最重要的就是实现国地税和其他部门的联网。简单来说，金税三期全国统一了税收征管及相关税务系统软件，不再是各省各自为政，减少数据利用的难度。

1、企业的任何事项均会留下记录，金税三期的大数据，也会追踪企业的资金流、票据流等。只要大数据系统将企业纳税人识别号做为起点，追查同一税号下进项发票与销项发票，企业是否虚开发票了，以及是否购买假发票入账，其实一目了然。

2、开票软件已经增加了商品编码，为下一步企业开票的货物流监控预留接口，买黄金票冲进项的年代一去不复返。

3、五证合一后，税务、工商、社保、统计、银行等接口，个税社保、公积金、残保金、银行账户等，应该在税务系统里面一览无余！

4、金三上线后，企业的违规被查风险确实增大，掩耳盗铃式的反舞弊手段失灵，一批靠偷漏税的企业，要走向死亡。

最近几次因为退税原因去税务局办事情发现，找专管员都需要排很长时间的队，很多企业都是被国税总局风险评估后识别出企业抵扣的进项税发票有问题，要求企业自查后跑去税务局进行增值税进项转出的。大数据上线后，被税务局预警后评估稽查的企业，结果是交回抵扣的税款，并受到漏缴税款0.5倍–5倍的罚款，还有每天万分之五的税收滞纳金！

现在金税三期大数据上线，税务局系统升级后只要动态数据比对不对，税负率偏低，系统会自动预警，税务局评估科的人员会马上打电话让拿三年的账交过去进行查账，后续的麻烦就不是当初抵扣的那点税款可以解决的。

金税三期大数据会从如下几个维度进行检验并判断出异常 ：企业的收入、成本、利润、库存、银行账户和应纳税额等。

企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；

当期新增应付账款大于收入80%；

预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上；

当期新增其他应收款大于销售收入80%。

那么金税三期都会识别出来的。前四个维度都能识别出异常，而应纳税额就是有以上的数据为基础计算出来的，所以金税三期通过比对你的收入、成本、利润、库存、资产资本、国地税数据、往期税收数据等来判定出企业应纳税额的异常。

其实企业只要行的端坐的正，真实的、准确的、合法的经营、开具取得发票和做账并按时按规申报，即使是被金税三期查出所谓的异常也是不用担心的，毕竟它查出异常只是第一步，还会有专门的人员具体的来核实，不会那么草率就判定你申报的数据作假，所以无需太过担心。

国家税务总局公告2016年第76号 对走逃（失联）企业开具增值税专用发票的情况进行了明确说明，每个人都要看一下！

1、商贸企业购进、销售货物名称严重背离的；如大量购进纸张，大量开具劳保用品发票。

2、生产企业无实际生产加工能力且无委托加工的；公司就在一个写字楼里面，开具的发票却是大量的建材发票，建材来自哪里？天降吗？

3、生产能耗与销售情况严重不符。一个月水电费才1000元，光LED屏幕销售竟然达到1000万，请问你们公司的机器烧的是空气吗？不耗电吗？

4、购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的。购进的是办公用品，生产却是LED屏，用纸可以造电子产品吗？

5、直接走逃失踪不纳税申报。比较土豪，税务局我不怕你，我就是不报税，看你咋样？

6、虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。